Obligations comptables des SARL au Sénégal en 2026
Par Expert MaFactureProSN · 4 avril 2026 · Conseils Business
La Société à Responsabilité Limitée (SARL) est la forme juridique la plus répandue parmi les PME sénégalaises. Si elle offre une protection du patrimoine personnel des associés et une structure de gouvernance souple, elle impose en contrepartie des obligations comptables et fiscales précises. Comprendre et respecter ces obligations est indispensable pour éviter des sanctions et assurer la pérennité de votre entreprise.
Le référentiel comptable applicable : SYSCOHADA Révisé
Toutes les SARL immatriculées au Sénégal sont tenues d'appliquer le Système Comptable OHADA (SYSCOHADA) dans sa version révisée, en vigueur depuis le 1er janvier 2018. Ce référentiel harmonise la comptabilité au sein des dix-sept États membres de l'OHADA et fixe les règles de présentation des états financiers, de valorisation des actifs et de comptabilisation des opérations.
Le SYSCOHADA prévoit trois niveaux de système comptable selon la taille de l'entreprise :
- Système minimal de trésorerie : pour les très petites entreprises réalisant un chiffre d'affaires inférieur à certains seuils
- Système simplifié : pour les PME de taille intermédiaire
- Système normal : pour les SARL dont le chiffre d'affaires dépasse les seuils définis par l'OHADA
La plupart des SARL sénégalaises relèvent du système normal, qui impose la tenue d'une comptabilité complète avec journal, grand-livre, balance et états financiers annuels.
La tenue des livres comptables obligatoires
Une SARL au Sénégal doit tenir plusieurs livres comptables obligatoires :
- Le livre-journal : enregistrement chronologique de toutes les opérations comptables
- Le grand-livre : regroupement des opérations par compte
- La balance des comptes : synthèse périodique des soldes de chaque compte
- Le livre d'inventaire : récapitulatif annuel des actifs et passifs de l'entreprise
Ces livres doivent être cotés et paraphés par le tribunal de commerce compétent. Leur conservation est obligatoire pendant dix ans à compter de la clôture de l'exercice concerné.
Les états financiers annuels
À la clôture de chaque exercice comptable (généralement le 31 décembre), une SARL doit établir ses états financiers comprenant :
- Le bilan
- Le compte de résultat
- Le tableau des flux de trésorerie (pour les entités relevant du système normal)
- Les notes annexes
Ces états financiers doivent être déposés au greffe du tribunal de commerce dans les délais légaux. Ils servent également de base à l'établissement de la liasse fiscale annuelle.
La liasse fiscale et les déclarations obligatoires
La liasse fiscale est l'ensemble des documents comptables et fiscaux que la SARL doit transmettre à la Direction générale des impôts (DGI) chaque année. Elle comprend notamment les états financiers SYSCOHADA et diverses annexes fiscales.
Les principales déclarations fiscales d'une SARL au Sénégal sont :
- La déclaration d'Impôt sur les Sociétés (IS) : à déposer avant le 30 avril de l'année suivant la clôture de l'exercice
- La déclaration de TVA : mensuelle pour les entreprises relevant du régime du réel
- La déclaration de retenues à la source : sur les salaires (IRPP), les dividendes et certains paiements à des prestataires
- La contribution forfaitaire à la charge des employeurs (CFCE)
- La patente et les taxes locales
TVA : régimes et obligations déclaratives
La TVA est l'un des impôts les plus importants pour une SARL sénégalaise. Le taux normal est de 18 %. Les SARL dont le chiffre d'affaires dépasse le seuil d'assujettissement doivent :
- Déclarer et payer la TVA collectée chaque mois avant le 15 du mois suivant
- Déduire la TVA payée sur leurs achats de biens et services
- Émettre des factures conformes mentionnant le NINEA et le montant de TVA
- Conserver toutes les factures d'achat justifiant la TVA déductible
L'Impôt sur les Sociétés (IS)
Les SARL sénégalaises sont soumises à l'Impôt sur les Sociétés au taux de 30 % sur le bénéfice imposable. Des acomptes provisionnels doivent être versés en cours d'exercice selon un calendrier défini par le CGI. En cas de déficit, celui-ci peut être reporté sur les exercices suivants dans les conditions prévues par la loi.
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