Avoir et Note de Crédit au Sénégal 2026 : Procédure DGI et Comment les Émettre
Par Équipe MaFactureProSN · 10 avril 2026 · Réglementation DGI
# Avoir et note de crédit au Sénégal : quand, comment, et surtout ce qu'il ne faut jamais faire Il y a une règle avant toutes les autres, et elle explique pourquoi ce document existe : **On ne supprime jamais une facture. On l'annule par un avoir.** Une facture émise a un numéro dans une série continue. La supprimer crée un trou, et un trou dans une numérotation pose une question à laquelle il faudra répondre — au pire moment, devant quelqu'un qui n'a pas de raison de vous croire sur parole. L'avoir est la réponse propre : il annule sans effacer, et il laisse la trace de ce qui s'est passé. ## 1. Les quatre situations qui appellent un avoir | Situation | Ce que fait l'avoir | |---|---| | **Erreur de facturation** — mauvais montant, mauvais taux, mauvais client | annule tout ou partie, une facture correcte est réémise | | **Retour de marchandise** | annule la partie retournée | | **Remise accordée après émission** | réduit le montant dû | | **Annulation de la prestation** | annule intégralement | **Dans les quatre cas, la facture d'origine reste.** Elle a existé, elle garde son numéro, et l'avoir la référence explicitement. C'est ce couple — facture + avoir — qui raconte l'histoire complète. ## 2. Ce que doit contenir un avoir Un avoir est un document comptable à part entière, avec ses propres exigences : - la mention explicite **« AVOIR »** ou **« NOTE DE CRÉDIT »**, lisible - son **propre numéro**, dans une série distincte : `AV-2026-0001` - sa date d'émission - l'identité complète des deux parties, avec **NINEA** - **la référence de la facture annulée** — son numéro et sa date - le **motif** de l'avoir, en clair - le montant HT, la **TVA au même taux que la facture d'origine**, le montant TTC - l'indication de ce qui suit : remboursement, ou imputation sur une facture à venir **Deux points où l'on se trompe le plus souvent :** **La série séparée.** Un avoir numéroté dans la série des factures fausse le comptage et le chiffre d'affaires. Il lui faut sa propre séquence, continue elle aussi. **Le même taux de TVA que l'origine.** Un avoir annule une opération telle qu'elle a été faite. Si la facture portait un taux, l'avoir porte le même — même si le taux applicable a changé depuis. Un avoir à un taux différent ne se rapproche pas de la facture qu'il annule. ## 3. Avoir total ou partiel : les deux cas **Avoir total.** La prestation est annulée, le montant entier est repris. L'avoir reprend les mêmes lignes que la facture, aux mêmes valeurs. **Avoir partiel.** Seule une partie est concernée — trois articles retournés sur dix, ou une remise consentie après coup. L'avoir ne reprend que les lignes concernées, avec leurs quantités réelles. Un avoir partiel mal détaillé — une seule ligne « avoir sur facture 0142 : 120 000 » — est difficile à rapprocher six mois plus tard. Détaillez comme vous auriez détaillé la facture. ## 4. Ce qui se passe après : remboursement ou imputation Un avoir crée une dette envers votre client. Deux façons de l'éteindre, et il faut choisir explicitement : **Le remboursement.** Vous rendez l'argent. À faire quand la relation s'arrête là, ou quand le client le demande. Conservez la preuve du remboursement avec l'avoir. **L'imputation.** Le montant vient en déduction d'une facture à venir. C'est le plus courant avec un client régulier. **Mentionnez-le sur l'avoir**, et faites apparaître la déduction en clair sur la facture suivante : ``` Prestation de janvier 600 000 Avoir AV-2026-0003 du 12/12 -120 000 ───────── Net à payer 480 000 ``` Un avoir imputé sans mention sur la facture suivante produit un client qui croit avoir payé trop, et une discussion évitable. ## 5. Ce qu'il ne faut jamais faire **Supprimer la facture d'origine.** C'est le point de départ de ce guide et il vaut d'être répété : le trou dans la numérotation est plus dommageable que l'erreur qu'il essayait de cacher. **Émettre une facture négative.** Une facture porte un montant dû. Un montant négatif n'est pas une facture, c'est un avoir mal nommé — et il sera lu comme tel, en moins clair. **Modifier une facture déjà envoyée.** Le client a une version, vous en avez une autre, et les deux portent le même numéro. C'est la situation la plus difficile à démêler ensuite. **Émettre un avoir sans motif.** Le motif n'est pas une formalité : c'est ce qui distingue une correction légitime d'une réduction de chiffre d'affaires inexpliquée. ## 6. Les questions qui relèvent de votre comptable Ce guide couvre la mécanique du document — ce qu'il contient, comment il se numérote, comment il s'impute. Il s'arrête volontairement avant : - le **traitement de la TVA** sur l'avoir dans votre déclaration - l'**exercice de rattachement** quand l'avoir intervient après la clôture - les **conséquences** d'un avoir important sur votre résultat **Ces points se tranchent avec un expert-comptable.** Un avoir émis en fin d'exercice sur une facture de l'exercice précédent n'est pas une opération anodine, et la bonne réponse dépend de votre situation. ## 7. Ce que MaFactureProSN fait Une série `AV-` indépendante et continue, la référence de la facture d'origine reprise automatiquement, le taux de TVA hérité de la facture annulée, et l'imputation visible sur la facture suivante. Vous pouvez composer un avoir sans créer de compte : il se construit à l'écran, vous le voyez avant toute décision. --- **Ce guide ne remplace pas un conseil comptable.** Le traitement fiscal d'un avoir dépend de votre situation et de la période. **À lire ensuite :** [SYSCOHADA et facturation](/blog/conformite-syscohada-2026-guide-complet-pme-senegal) · [Facture impayée : recouvrer et se protéger](/blog/facture-impayee-recouvrement-protection-senegal) **Composer un avoir :** [ouvrir le générateur](/invoice-generator)