Clôture Exercice Comptable Sénégal 2026 : Checklist PME et Obligations DGI
Par Équipe MaFactureProSN · 10 avril 2026 · Réglementation DGI
# Clôture Exercice Comptable Sénégal 2026 : Checklist PME et Obligations DGI La clôture de l'exercice comptable est un moment crucial pour toute PME sénégalaise. Elle détermine votre résultat fiscal, vos obligations déclaratives et votre situation vis-à-vis de la DGI. Voici la checklist complète pour une clôture sans stress. ## Les Dates Clés de la Clôture Comptable au Sénégal ### Exercice Standard (1er Janvier — 31 Décembre) | Échéance | Action obligatoire | |----------|-------------------| | **31 décembre** | Clôture des comptes | | **30 avril N+1** | Dépôt liasse fiscale à la DGI | | **30 avril N+1** | Paiement IS (Impôt sur les Sociétés) ou BIC | | **30 juin N+1** | Dépôt états financiers au SYSCOHADA (greffe) | **Attention :** Si le 30 avril tombe un dimanche ou jour férié, le report est au premier jour ouvrable suivant. ## La Checklist en 12 Étapes ### Étape 1 — Lettrage et Rapprochement Bancaire ☐ Rapprochement de tous les comptes bancaires avec les relevés du mois de décembre ☐ Lettrage des opérations en suspens ☐ Vérification des chèques émis non encaissés ### Étape 2 — Inventaire Physique des Stocks ☐ Comptage physique des stocks au 31 décembre ☐ Valorisation selon méthode FIFO ou CUMP (cohérence avec années précédentes) ☐ Provision pour dépréciation si stocks obsolètes ### Étape 3 — Validation des Créances Clients ☐ Liste de toutes les factures clients non réglées ☐ Provision pour créances douteuses (clients en redressement ou impayés > 6 mois) ☐ Lettrage des acomptes reçus avec les factures ### Étape 4 — Revue des Dettes Fournisseurs ☐ Validation de toutes les factures fournisseurs reçues (y compris factures décembre arrivant en janvier) ☐ Cut-off : les charges engagées en décembre mais non facturées → charges à payer (compte 408) ☐ Avoirs attendus des fournisseurs ### Étape 5 — Régularisations Comptables ☐ **Charges constatées d'avance** (loyer, assurances payés d'avance) ☐ **Produits constatés d'avance** (acomptes reçus pour prestations futures) ☐ **Charges à payer** (intérêts courus, congés payés non pris) ☐ **Produits à recevoir** (factures à établir, escomptes à recevoir) ### Étape 6 — Amortissements ☐ Calcul et saisie des dotations aux amortissements annuelles ☐ Vérification de la cohérence avec le tableau des immobilisations ☐ Mise à jour des immobilisations acquises/cédées en cours d'année ### Étape 7 — Provisions Réglementées ☐ Provision pour risques et charges (litiges en cours, garanties, etc.) ☐ Provision pour investissement si applicable ☐ Documentation justificative pour chaque provision ### Étape 8 — Calcul de la TVA Annuelle ☐ Vérification que toutes les déclarations TVA mensuelles/trimestrielles ont été faites ☐ Régularisation de la TVA sur immobilisations si cession en cours d'année ☐ Vérification du crédit de TVA éventuel (demande de remboursement possible) ### Étape 9 — Calcul de l'Impôt sur les Sociétés (IS/BIC) ☐ **Taux IS Sénégal :** 30% sur bénéfices nets ☐ **Minimum fiscal :** 0,5% du CAHT ou 500 000 XOF minimum si déficit ☐ Réintégrations fiscales (charges non déductibles) ☐ Déductions extra-comptables (report déficitaire) ### Étape 10 — États Financiers SYSCOHADA ☐ **Bilan** (actif/passif équilibré) ☐ **Compte de Résultat** (produits/charges) ☐ **Tableau de Flux de Trésorerie** ☐ **Notes annexes** (méthodes comptables, engagements hors bilan) ### Étape 11 — Liasse Fiscale DGI La liasse fiscale sénégalaise comprend : ☐ Formulaire DNFS (Déclaration Normalisée Fiscale et Sociale) ☐ Bilan fiscal ☐ Compte de résultat fiscal ☐ Tableau des immobilisations et amortissements ☐ Tableau des provisions ☐ État des créances et dettes ### Étape 12 — Approbation et Dépôt ☐ Réunion du Conseil d'Administration ou décision de gérant (SARL) ☐ Approbation des comptes dans les 6 mois suivant la clôture ☐ Dépôt au greffe du Tribunal de Commerce (états financiers) ☐ Dépôt à la DGI (liasse fiscale) ## Sanctions en Cas de Non-Respect des Délais DGI | Infraction | Sanction | |-----------|---------| | Dépôt tardif liasse fiscale | Majoration 25% + pénalités | | Défaut de comptabilité | Taxation d'office + 50% | | Factures non conformes | Rejet des déductions TVA | | IS non payé à temps | Intérêts de retard 1,5%/mois | ## MaFactureProSN Simplifie Votre Clôture MaFactureProSN vous prépare à la clôture tout au long de l'année : - **Export comptable** mensuel au format SYSCOHADA - **Grand livre automatique** des ventes par compte comptable - **Rapport TVA** mensuel prêt pour votre déclaration - **Archivage factures** 10 ans avec métadonnées DGI - **Export pour votre comptable** (Excel, CSV, PDF) Votre expert-comptable passera la clôture en quelques heures au lieu de plusieurs jours. ## Conclusion La clôture comptable n'est pas une option — c'est une obligation légale au Sénégal. Bien préparée tout au long de l'année avec MaFactureProSN, elle devient un exercice simple et rassurant plutôt qu'un cauchemar de fin d'année.